Entrada #12: La Sirena de la Persona Física con Actividad Empresarial.
Descripción:
Esta encantadora sirena de las profundidades fiscales mexicanas emite un canto hipnótico que atrae a los emprendedores con promesas de simplicidad y libertad, guiándolos hacia aguas tranquilas de operación individual. Inspirada en las míticas sirenas griegas que seducen a los marineros hacia su perdición, esta criatura representa la figura de la Persona Física con Actividad Empresarial como una opción accesible pero traicionera. Aunque al principio parece un paraíso de bajos costos y trámites mínimos, su dulce melodía oculta un abismo que puede arrastrar al emprendedor a la ruina personal si su negocio naufraga. Sin embargo, si se navega con astucia y precauciones, esta sirena puede ser una aliada temporal que impulse el despegue de tu emprendimiento antes de buscar puertos más seguros.
Fuente de poder legal:
Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).
Código Fiscal de la Federación (CFF).
Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2026.
Ley Federal del Trabajo (en aspectos de responsabilidad laboral).
Lore:
Esta criatura resurgió de las olas turbulentas de la reforma fiscal mexicana y aumento su fuerza con la simplificación de regímenes como el RESICO en 2022, que evolucionó para atraer a más emprendedores en 2026. Cuando era una joven aprendiz de Lexwitcher, oía leyendas de esta belleza marina que, influenciada por tradiciones de equidad tributaria internacional, emergió de los códigos fiscales para seducir a los emprendedores independientes. Con su cola escamosa y voz melodiosa, teje ilusiones de independencia en alta mar pero sus rocas ocultas han hundido a muchos que no midieron las corrientes de deudas y litigios. A lo largo de los años ha mutado pero su esencia y melodía permanecen igual de mortales.
Características:
La Sirena de la Persona Física con Actividad Empresarial flota con gracia pero sus olas incorporan estos elementos esenciales:
Accesibilidad inicial: No requiere constitución de una sociedad ante fedatario público ni capital mínimo; solo alta en el RFC ante el SAT para empezar a facturar y operar como individuo.
Flexibilidad fiscal: Permite deducciones de gastos personales y empresariales, cómputo de pérdidas fiscales y acceso a regímenes simplificados como RESICO si ingresos no exceden 3.5 millones de pesos anuales.
Control total: El emprendedor maneja todo sin socios, asambleas o actas, ideal para pruebas de concepto o operaciones solitarias.
Responsabilidad ilimitada: Responde con patrimonio personal ante deudas, demandas o multas; lo cual, expone casa, ahorros y bienes familiares a embargos.
Límites de crecimiento: Dificulta acceso a financiamiento bancario o inversionistas, ya que no separa el negocio de la persona; recomendado sólo para ingresos bajos o etapas iniciales.
Adaptación a actividades: Aplica a comercio, servicios profesionales, arrendamiento o actividades primarias, con opciones como plataformas tecnológicas para simplificar pagos.
Tips para vivir en armonía con la Sirena de la Persona Física con Actividad Empresarial:
Escucha el canto con precaución: Evalúa si tus ingresos proyectados caben en RESICO (hasta 3.5 MDP) para simplificar impuestos; si superas, planea migrar a una persona moral.
Protege tu patrimonio: Contrata seguros contra riesgos laborales o comerciales y considera al menos constituir una Sociedad Anónima Simplificada (S.A.S.).
Cumple con obligaciones: Emite CFDIs en tiempo y forma y presenta tus declaraciones mensuales/anuales.
Planea el escape: Cuando el emprendimiento crezca, transita a una SAS para limitar responsabilidad y te protejas con el hechizo del Velo Corporativo.
Busca aliados: Consulta con abogados, contadores o asesores fiscales desde el inicio.
Consejo Final para Emprendedores:
¡No te dejes hipnotizar por completo por la sirena! Muchos emprendedores caen en su trampa por subestimar los riesgos que pueden acabar afectándolos con multas del SAT o quiebras que impactan su vida personal. Implementa un plan de crecimiento y honra a la sirena con prudencia inicial, y ella te llevará a mares prósperos; ignórala, y sus rocas te hundirán. Transita a figuras más robustas cuando sea tiempo y transforma esta criatura en un trampolín hacia el éxito sostenible.